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案例分析!关于合同的那些税收问题

发表于2022-12-02浏览:4431

案例一 合同影响发票


我们公司自己没有汽车,若是跟车主签订《车辆租赁合同》,约定定期支付租金的方式,这属于私车公用,必须取得租车费的发票,才可以税前扣除。

但是:

若是没有签订《车辆租赁合同》,而是签订《运输合同》,这属于货物运输服务,必须取得运输费的发票,才可以税前扣除。

总结:

合同影响发票。

合同影响


我们公司从事餐饮酒店厨房设备保养的,主要是从事酒店厨房设备的日常检测、维护,使之干净、整洁、运行正常等业务,设备保养过程中也会使用一部分维修用件。若是签订的是《设备维修合同》,开具的发票也是:修理费,则会导致增值税适用税率13%。

但是:

若是没有签订《设备维修合同》,而是签订《设备保养合同》,发票按照保养来开具,应属于“其他现代服务”,一般计税应适用6%的增值税税率。

总结:

合同影响税率。

合同影响


我建筑工程公司给甲方进行道路施工,在施工过程中甲方自行购置了交通标牌等辅助材料。若是跟甲方签订的包工包料的《道路施工合同》,则适用一般计税。

但是:

若是跟甲方签订的甲供材的《道路施工合同》,则可以选择适用简易计税。

总结:

合同影响计税方法。

案例四 合同影响纳税义务发生时间


我商贸公司销售了一批商品,货物全年早就发出了,但是到今年4月份尚没有开具发票。若是跟客户签订的正常销售合同,也就是现销合同,则货物发出,增值税纳税义务就发生了。

但是:

若是跟客户签订的是分期收款或者赊销销售方式的合同,则纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。

总结:

合同影响纳税义务发生时间

来源:郝老师说会计


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